【一次性年终奖个税计算公式是什么】在企业中，年终奖是员工年度收入的重要组成部分。对于“一次性年终奖”的个税计算，国家税务总局有明确的规定和计算方式。了解这一计算方法，有助于员工合理规划个人收入，避免因不了解政策而多缴税款。
一、一次性年终奖个税计算原则
根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定，自2023年起，居民个人取得的一次性年终奖，可以选择单独计税，即不并入当年综合所得，单独按照月度税率表计算缴纳个人所得税。
二、计算步骤
1. 确定年终奖金额：即员工在一年内获得的全部一次性奖金总额。
2. 除以12个月：将年终奖总额除以12，得到一个“月均金额”。
3. 查找适用税率：根据“月均金额”查找对应的税率表。
4. 计算应纳税额：用年终奖总额乘以适用税率，再减去速算扣除数。
三、个税税率表（适用于年终奖单独计税）
| 月均金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3000 | 3 | 0 |
| 超过3000至12000 | 10 | 210 |
| 超过12000至25000 | 20 | 1410 |
| 超过25000至35000 | 25 | 2660 |
| 超过35000至55000 | 30 | 4410 |
| 超过55000至80000 | 35 | 7160 |
| 超过80000 | 45 | 15160 |
> 注：以上表格为2023年最新标准，具体以国家税务总局发布为准。
四、示例说明
假设某员工年终奖为18,000元，则：
1. 月均金额 = 18,000 ÷ 12 = 1,500元
2. 查表得知，月均金额1,500元属于“不超过3000元”的区间，适用税率3%
3. 应纳税额 = 18,000 × 3% = 540元
如果年终奖为36,000元，则：
1. 月均金额 = 36,000 ÷ 12 = 3,000元
2. 查表得知，月均金额3,000元属于“不超过3000元”的区间，适用税率3%
3. 应纳税额 = 36,000 × 3% = 1,080元
五、注意事项
- 年终奖单独计税仅适用于居民个人；
- 若年终奖与工资合并计税，可能适用更高的税率；
- 员工可根据自身情况选择是否单独计税，建议结合全年收入进行综合测算。
六、总结
一次性年终奖的个税计算相对简单，但需要准确掌握税率表和计算规则。通过合理的税务筹划，可以有效降低税负，提高实际收入。建议员工在领取年终奖前，提前了解相关政策，必要时咨询专业人士或使用个税计算器辅助计算。
