【税金及附加怎么算】在企业经营过程中，除了主营业务收入外，还需要关注与税费相关的支出，其中“税金及附加”是一个重要的财务科目。税金及附加是指企业在日常经营活动中应缴纳的除增值税以外的各项税费，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、消费税、资源税等。
为了帮助大家更好地理解“税金及附加怎么算”，以下是对常见税种及其计算方式的总结，并以表格形式进行展示。
一、税金及附加的主要构成
| 税种名称 | 计算依据 | 税率/费率 | 备注 |
| 城市维护建设税 | 应交增值税或消费税 | 7%（市区）、5%（县城）、1%（镇） | 按所在地不同而异 |
| 教育费附加 | 应交增值税或消费税 | 3% | 一般为固定比例 |
| 地方教育附加 | 应交增值税或消费税 | 2% | 部分地区可能有差异 |
| 消费税 | 销售应税消费品 | 不同商品税率不同 | 如烟酒、成品油、奢侈品等 |
| 资源税 | 开采或销售资源品 | 不同资源税率不同 | 如煤炭、原油、天然气等 |
| 房产税 | 房产原值或租金收入 | 1.2% 或 12% | 从价计征或从租计征 |
| 印花税 | 合同或凭证金额 | 不同合同类型税率不同 | 如购销合同0.03%，借款合同0.005% |
二、税金及附加的计算方法
税金及附加的计算通常基于企业的营业收入或应税行为所涉及的税基，结合相应的税率进行计算。例如：
- 城市维护建设税 = （应交增值税 + 应交消费税）× 所在地适用税率
- 教育费附加 = （应交增值税 + 应交消费税）× 3%
- 消费税 = 销售额 × 适用税率
- 资源税 = 销售量或销售额 × 适用税率
需要注意的是，部分税种是直接按销售额或数量征收，如资源税、消费税等；而有些税种则是根据应纳税所得额或应纳税额来计算，如房产税、印花税等。
三、税金及附加的会计处理
在会计处理中，“税金及附加”科目用于核算企业应交但尚未缴纳的各项税费。其会计分录如下：
- 确认税金及附加时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交增值税、消费税等
- 实际缴纳税款时：
借：应交税费——应交增值税、消费税等
贷：银行存款
四、注意事项
1. 税种不同，计算方式也不同，需根据具体业务判断适用的税种。
2. 税率和政策可能会调整，建议定期查阅当地税务局发布的最新规定。
3. 税金及附加属于期间费用，影响当期利润，需合理归集和核算。
通过以上内容可以看出，“税金及附加怎么算”并不复杂，关键在于明确各项税种的计税基础和适用税率。企业应结合自身经营情况，合理预估和申报相关税费，确保财务合规和税务风险可控。
