【往境外支付咨询费要交什么税】当企业或个人向境外支付咨询费用时，涉及的税务问题较为复杂。不同国家和地区对跨境支付有不同的税收规定，尤其是涉及增值税（VAT）、所得税、预提税等。以下是对“往境外支付咨询费要交什么税”的总结与分析。
一、主要涉及的税种
1. 增值税（VAT）或类似税种
在中国，如果支付对象为境外公司，通常不涉及国内的增值税，但需注意是否属于“跨境服务”，并确认是否适用免税政策。
2. 企业所得税
若支付方是中国企业，需在计算应纳税所得额时考虑该笔支出是否可税前扣除，并关注是否涉及转让定价问题。
3. 预提所得税
中国企业在向境外支付咨询费时，可能需要代扣代缴预提所得税，具体税率取决于对方所在国家与中国签订的税收协定。
4. 印花税
虽然金额较小，但合同签署时仍需缴纳一定比例的印花税。
5. 其他可能的税费
如出口退税、关税（如涉及实物产品）、以及对方国家的增值税或销售税等。
二、常见情况及对应税种一览表
| 支付主体 | 收款主体 | 主要税种 | 税率/说明 |
| 中国企业 | 境外公司 | 预提所得税 | 一般为10%，视税收协定而定 |
| 中国企业 | 境外个人 | 预提所得税 | 一般为20% |
| 中国个人 | 境外公司 | 无直接税负 | 但可能涉及外汇管制 |
| 中国个人 | 境外个人 | 无直接税负 | 受外汇政策影响较大 |
| 境外公司 | 中国公司 | 增值税（VAT） | 一般为13%（视业务性质） |
三、注意事项
- 税收协定：若对方国家与中国有税收协定，可享受较低税率或免税优惠。
- 合同条款：明确费用性质、支付方式、税务责任归属，避免后续纠纷。
- 合规申报：支付前需向税务机关备案，确保符合跨境支付管理规定。
- 外汇管理：涉及大额资金支付时，需遵守外汇管理局的相关规定。
四、总结
向境外支付咨询费时，主要涉及预提所得税、增值税、印花税等税种，具体税负取决于支付方与收款方的国籍、合同性质、是否有税收协定等因素。建议企业在实际操作中提前咨询专业税务顾问，确保合规并优化税务成本。
