【单独计税和综合计税哪个退税多】在个人所得税的征收过程中，纳税人常常会遇到“单独计税”和“综合计税”两种方式的选择。那么，到底哪种方式更有利于退税呢？本文将从概念、适用范围以及实际退税金额等方面进行分析，并通过表格形式直观展示两者的差异。
一、概念解析
1. 单独计税：
单独计税是指对某些特定收入（如稿酬、特许权使用费、财产租赁等）按次或按月单独计算应纳税额，不与工资薪金等综合所得合并计税。这种方式通常适用于非持续性收入。
2. 综合计税：
综合计税是指将纳税人的各项收入（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）合并后，按照统一的税率表计算应纳税额。这是目前我国个税改革后的主要计税方式，适用于大多数工薪阶层。
二、适用范围对比
| 项目 | 单独计税 | 综合计税 |
| 适用人群 | 非持续性收入获得者（如稿酬、特许权使用费等） | 工资薪金、劳务报酬等持续性收入获得者 |
| 计税依据 | 单项收入 | 全部收入合并计算 |
| 税率表 | 有特殊税率（如稿酬减按70%计算） | 按累进税率计算 |
三、退税金额比较（以示例说明）
假设某人月收入为1万元，同时有稿酬收入5000元，以下分别计算两种计税方式下的应纳税额：
1. 单独计税（稿酬部分）：
- 稿酬收入：5000元
- 减除费用：800元（按次扣除）
- 应纳税所得额：4200元
- 稿酬税率：20%（按次计税）
- 实际应纳税额：4200 × 20% = 840元
2. 综合计税（全部收入合并）：
- 工资收入：10000元
- 稿酬收入：5000元
- 合并收入：15000元
- 减除费用：6000元（每月）
- 应纳税所得额：9000元
- 累进税率：3%（对应9000元以内）
- 实际应纳税额：9000 × 3% = 270元
四、总结
从上述例子可以看出，在某些情况下，单独计税可能会导致更高的税负，尤其是当收入较高时；而综合计税由于采用累进税率，对于中低收入群体更为有利，通常可以享受更多税收优惠，从而退税更多。
因此，综合计税一般比单独计税更有利于退税，尤其是在收入来源多样化的情况下。不过，具体选择哪种方式，还需结合个人收入结构、专项扣除、专项附加扣除等因素综合判断。
五、表格总结
| 项目 | 单独计税 | 综合计税 |
| 适用对象 | 非持续性收入 | 持续性收入 |
| 税率 | 特殊税率 | 累进税率 |
| 退税可能性 | 一般较低 | 通常较高 |
| 适合人群 | 收入单一、非持续者 | 多种收入来源者 |
| 实际案例（1万+5000元） | 应纳税840元 | 应纳税270元 |
综上所述，综合计税在多数情况下更能实现退税最大化，但具体情况仍需根据个人收入结构进行合理规划。建议在申报时咨询专业税务人员，确保合法合规地享受税收优惠。
